现金管理的最佳境界

　　2.中国的公司能否使自己的现金缺口很小甚至为负呢？就我国目前的情况来看，各公司之间拖欠帐款的情况比较严重，还有大量的三角债存在，在这样的环境下，如何缩短应收帐款的收款期尤为重要。我们可以对客户的资信进行评估，对不同信用等级的客户制定不同的销售政策和应收帐软管理政策；可以建立催讨制度，还可以进行应收帐款抵借、应收帐款让售等，我到适合自己的方法缩短收款期，减少资金占用，缩短现金缺口。

　　加快存货周转在我国显得尤为重要。目前大多数公司管理人员并没有意识到存货周转对现金缺口的重要性，也就不会去刻意加强这方面的管理，其实最有挖掘潜力的恰恰是存货周转方面。在存货管理上，一方面应减少存货额，另一方面在既定的存货额基础上加快存货的周转率。在减少存货方面，日本的适时生产（justintime）确实给我们很大的启发。我们做不到零存货，可以努力使存货减到最少，要做到这一点，必须要有相应配套的管理措施：（1）要与销售和供应或生产环节配合密切；（2）要配备高素质的人员管理存货；（3）要有严格的奖惩制度。另外，我国的网络经济发展迅速，也对缩短存货周转期有一定的促进作用。公司可以根据网上的信息调整库存量。

　　当然，凡事都是说起来容易做起来难，我国各方面条件还不很完善，公司要达到这种完美的境界也不是单单通过公司的努力就能达到的，而是要从宏观和微观两方面着手。虽然财务管理的最佳境界很难一步到位，但只要我们朝着理想的目标努力，情况还是会大有改观的。