现金流量表的分析与运用

　　这一指标偏低说明依靠现金偿还短期负债的压力较大。

　　3.现金债务总额比

　　现金债务总额比=现金余额÷债务总额

　　这一指标比率越高，企业承担债务的能力越强。

　　4.获取现金能力比

　　获取现金的能力是指经营现金净流入和投入资源的比值，投入资源可以是销售收入、总资产，净营运资金、净资产或流通股股权等

　　5.销售现金比率

　　销售现金比率=经营活动现金净流入÷销售额

　　比如，M公司的销售额为4000万元，经营活动现金净流入为1000万元，则：

　　销售现金比率=1000÷4000=0.25。说明每销售一元，可得到现金0.25元。

　　6.每股营业现金流量=经营活动现金净流入÷普通股股本

　　假如M公司普通股股本为6000万股，经营现金净流入为1000万元，则，每股营业现金流量=1000÷6000=0.17元/股

　　这个比率越大，说明企业进行资本支出和支付股利的能力越强。

　　7.全部资产现金回收率

　　全部资产现金回收率，是经营活动和投资活动现金的流入与全部资产的比值，说明企业资产产生现金的能力。