营业方案、开店方案、采购方案、研究发展方案、人力资源以及其他方案中所需要的财务收支及时间表为财务资金运用依据。
2．资金财务规划范围
投资计划及下列项须运用重大资源的有关方案，均需含有财务规划部分，以确保资源运用方向的正确性。
其规划范围如下：
（1）降低成本方案；
（2）增加营业额扩充方案；
（3）新商品发展方案；
（4）品质改进方案；
（5）销售及配销方案；
（6）部分设备更新方案；
（7）研究发展方案；
（8）管理制度设立方案；
（9）其他适当方案。
3．资金提供协助及标准
财务会计部门应与企划部门合作，共同协助其他责任单位，编拟重大资源投入方案，并提供适当财务标准，以有利于各责任单位及上级单位评审。
4．资金运用评估技术
财务会计及企划部门须依照前一条（资金提供协助及标准）提供编拟资源投入方案。同时，选择下列适用评估技术方法：
（1）现金报酬率法；
（2）回本期间法；
（3）投资报酬率法；
（4）风险分析模拟法；
（5）其他适当方法。
5．资金运用审查要点
重大资源投入方案的审查应注意下列几项要点：
（1）与事业经营目标及策略一致；
（2）评估技术应视投入方案性质而异；
（3）评估基准及优先顺序的排列；
（4）资金成本的高低；
（5）收入与成本计算的准确性，即经济可行性；
（6）资金来源的可靠性，即财务的可行性；
（7）其他相关的标准。
6．一般资金运用方案内容
事业之财会部门，须就下列一般财务工作，选取合适的项目，规划其内容、步骤、时间、人力及经费等项目。
