国内税收署（IRS）最近对联邦快递征收了3亿1900万美元罚款，因为他们没有为司机们支付税款和红利，他们管司机叫“承包商”但是却当雇员对待。这个行为很有诱惑：依据美国劳工部的规定，雇佣一个承包商的费用比雇用一个雇员的费用低30%。但是这样做还会违法——如果被抓住，将损失很大。
这与你这样一位遵守法律的管理者有什么关系？虽然，一个承包商和一个雇员之间的法律区别可能会很难弄清，但是弄清楚它变得越来越重要了：国内税收署将在2007年税收年中提高警惕。在这个全面的短训班中，我们将为你介绍如何正确区别工作人员，并且避开与山姆大叔的冲突。
你需要的东西：
法律费用，雇用一位税务律师为你工作，并为你提供“最佳实践”向导。
几个小时用来熟悉税法。
国内税务署的出版物：Pub 15a 提供国内税务署如何给工人分类的细节信息，还有假设的有用的例子。
? 国内税务署的表格：如果你不确定如何给工人分类，为了弄清楚你的工人的状态，你可以填写表格SS-8 。工人们自己也可以填。
人力资源：一定让你的人力资源经理精通雇员分类事务。
理智：在节约成本之外，一定要有一个强大的理由，去雇佣一个独立承包商而不是一个雇员——不然，干脆别做。
决定你是否需要一个
目标：学习承包商能为你做什么——以及适合雇用他们的时机
独立承包商（ICs）是那些对公众提供服务的工作人员，通常是在一个短期或者兼职的基础上。他们与多个当事人一起工作，在他们自己的工作场所工作，有他们自己的工具和设备，并且可能有商务许可或者公司名字。
一般来说，当你没有足够的固定工作来证明一个永久的位置时，它与自由代理类似。这里是三个公司雇用独立承包商而不是雇员的最重要的原因：
工作任务要求特殊的技术：你的员工队伍中没有人会这些技术，而你又不需要长期使用这些技术。
例子：你带来一位室内设计师来为你的办公室重新设计，或者，一位IT专家为你设立一个新的服务器。
工作任务是短期的：手头的工作将用几个星期或者几个月完成。
例子：你需要额外的编程人员来发布你的网站，或者一个雇员短期离职。
工作量变动不定：工作量不能够持续满足创造一个固定雇员位置。
例子：你需要一个会计，在税收季节需要一个月工作180小时，在六月份只需要工作50小时，或者，你每年春天都需要一位园艺师来种花，但是秋天和冬天他们就没什么可做的了。
一些细节问题
误分类的费用
如果你对雇员误分类而被抓住，你的成本是多少？根据IRS，退缴税可以增加到承包商报酬的41.5%：
15.3%**保险税（**保险税要求的最高工资额）
20%联邦收入税
6.2%失业保险
罚款和利息也有可能同时征收。国内税务署处理罚款有一个宽度，依据是公司行为是否是相对谨慎或者有目的地忽视税收要求。在一个最糟糕的丑闻中，罚款可能会让你失去你的公司。
学习承包商和雇员的法律定义
目的：了解法律，你才不会违反法律。
我们假设，你决定雇佣一位自由承包商。现在你需要弄清楚工作安排不会与IRS的规定冲突。例如，先说一个人是个承包商，然后签署了一个协议，这个不够。根据IRS，一个管理者雇佣一位承包商只有控制工作结果的权利——不是如何完成这项工作的方法。这意味着你和你的工人之间的管理关系是IRS所基本关注的。因为工作条件可以非常不同，IRS没有发布任何特别的指导手册，但是有三个事实他们要看：
行为控制
谁决定这个人在哪里、什么时间工作，什么工具或者设备他们会用到，或者哪些二级承包商会被雇佣做这些工作？谁对培训负责？
例子：如果你雇佣一个自由卡车司机用他自己的卡车送货，他自己安排送货时间表，他自己雇佣他的助手，他就是个承包商。如果你给他提供了一个日程表，一个副司机，以及一辆卡车去完成送货工作，那么他就不是承包商。
财务控制
在什么程度上，这些工人还有未偿付的花费或者还可以向其他公众提供服务？这些工人可以自己做出商业决定，而这些决定对他们的利益或者损失产生影响？他们是否无论工作完成与否都会给与支付？
例子：一个做柜子的人如果为你的公司工作，而你支付她一个固定的费用，那么她就是承包商。她自己买所需要的材料和工具，并且，只有当她的成本低于你所付的费用的时候，她才会有盈利。如果你买材料，你借给她工具，无论最后做成与否，你都会付给她工资，或者，要求她放弃其他工作机会而只给你工作，她就不是承包商。
关系类型
各方的关系是如何的？有没有成文的合同描述双方关系？工作人员是否被提供利益和保险？双方关系的永久度如何？这些服务与公司主要的活动所占的比例如何？
例子：一位会计是一个承包商，如果她有自己的会计师事务所，你们之间签署了合同规定她为你的餐厅提供会计服务，基于一个固定的以月度给付费用。这位会计不是承包商，如果你的公司是一个会计公司，她是一位退休的雇员，你还在为她支付报酬以及残疾保险。
核查单
收集证据
为了证明一个工作人员事实上是完全独立的商业个体，很多公司对一个新的承包商都有一个核查文件单。这里给个例子：
签署的合同
签署的W-9表格
复制的假名或者承担企业名称的声明或者申请
关于业务结构的信息（独资经营，合资经营，公司，或者有限公司）
业务地址和电话号码
失业保险号码和雇主身份证号码（如果承包商有雇员的话）
职业资格或者经营许可证复印件
市场推广材料样品（广告，黄页，等等）
商务名片，商用文具，发票，或者网页地址
保险证明文件复印件
了解误分类的风险
目标：避免与IRS之间的法律问题——以及与你的工作人员之间的
现在，你知道从IRS那里能期待到什么了：如果他们进行一次审计，并且发现你违反了工作人员分类，你将欠税款和罚款。但是，误分类的危险还没到此结束。工人们自己也会利用误分类问题，如果误分类让他们感觉到权利或者利益受到损害的话。
当IRS在1990年审计微软的时候，公司迅速同意安置和重新分类大约600名独立承包商为雇员。虽然，工作人员们已经签署了协议，声明他们是自由职业者，但是很多人做的工作在公司里也是其他雇员的工作。他们的工作是被监督的，在某些情况下，有些人单一地为微软工作已经长达10年了。微软最后支付了几百万美元的退缴税和罚款，但是这只是个开始。重新分类过的工作人员们——被迫重新填税表，支付利息和罚款，以及放弃很多年的经营费用——起诉微软剥夺他们被归为独立承包商而被否认的红利，包括401(k) 中规定的退休红利以及参与公司雇员股票购买计划。最终的9700万美元的解决方案，比公司最初的审计费还高。
华纳时代公司，在1998年10月份有类似的麻烦。当时，美国劳工部退休金和福利管理部门起诉这家公司，控告工作人员误分类，把几百位雇员当成独立承包商或者短期工作者。误分类使工作人员没有获得相应利益，违反了雇员退休收入保障法案。2000年11月，双方宣布了一个550万美元的解决方案。
如今，联邦快递发现自己陷入了类似的境地。IRS审计的3亿1900万美元以外，这家公司还在与36个州的司机们提起的50个法律诉讼战斗。虽然以独立承包商的方式雇佣，司机们说，他们被像雇员那样管理——公司限制他们以特定的日程工作，并且要遵守顾客互动政策——因此应该无条件地享有公司红利以及未得到偿付的费用和损失的工资。
大主意
2007的新事务
归入独立承包商的人数的增加，让IRS怀疑公司大量误分类工作人员甚于以往。在11月6日，该部门宣布在2007税收年度中，将在工作人员误分类上提高警惕。在新的值得怀疑的就业税实践倡议下，29个州的税收部门将与IRS共享信息，以帮助追踪那些不守法的公司。
同样从这一年开始，工作人员将可以填写表格8919，此表许可那些被雇主误分类的雇员只支付一半的自我雇用税。（独立承包商要自己支付全部税款，而雇员们是雇员和雇主各付一半）
这个变化在TaxTalkToday.com的webcast panel inter*iew 中与税务专家进行细节讨论。登陆免费。
利用IRS的大赦
目标：如果你违法了，找出你是否符合税收减免
一个第22条规定是，一旦公司意识到自己违反了规定，他们经常不愿意重来，因为怕引起关注。为了减轻痛苦，IRS开发了一个新的项目，可以帮助雇主减轻因为分类错误而导致的税务负担。
整体救赎：如果根据1978年的收入法你符合530条款，你将不欠任何过去的雇佣税，并且，你可以继续把工作人员当作独立承包商对待。三个要求是：
1．你有一个合理的基础，把一个独立承包商当成雇员对待（即，你的决定是基于一个税法法院的案例或者你同行业中其他公司的做法）。
2．你把所有的类似的工作人员都当成独立承包商对待。
3．你一直都填写所有的税务表格（即，你总是为承包商填写1099表格）。
部分救赎：对于那些不符合530条款的公司，IRS将在1996年的分类解决方案项目下进行一个检验。如果他们认为你违法，他们将给你一个机会达到解决方案的要求而不是到税务法庭起诉你——只要你同意改正并遵守法律。建议包括结清一年的税款或者每年25%的税款，如果你满足特定要求的话。
